Donación entre familiares en España: cómo hacerla, impuestos y pasos clave

Qué es una donación entre familiares y qué efectos tiene en España

Una donación entre familiares en España se puede hacer, pero no conviene tratarla como un simple traspaso de dinero o de bienes. Jurídicamente es un acto de liberalidad: el Código Civil, en sus arts. 618 y 633, la encuadra como una entrega gratuita que exige aceptación y, cuando recae sobre inmuebles, escritura pública.

En el plano fiscal, la donación entre vivos entra en el hecho imponible del artículo 3.1.b de la Ley 29/1987, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Eso significa que quien recibe el dinero o el bien no está ante un “regalo sin más”, sino ante una operación que puede tributar en la comunidad autónoma competente y que, si se hace bien, puede beneficiarse de reducciones o bonificaciones autonómicas.

En la práctica, el parentesco ayuda, pero no borra el impuesto. La diferencia entre una donación bien hecha y una improvisada suele estar en tres cosas: forma, prueba y plazo.

Una donación familiar en España funciona si está aceptada, documentada y liquidada; el parentesco no sustituye a la autoliquidación.

Qué impuestos se pagan por donar dinero o bienes en España

El esquema fiscal es doble: paga el donatario por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y, en ciertos casos, el donante puede tener impacto en IRPF. El desarrollo reglamentario del impuesto está en el Real Decreto 1629/1991, y para el IRPF hay que ir a la Ley 35/2006, del IRPF, sobre todo a sus arts. 33 y 36.

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: quién paga y sobre qué

• Sujeto pasivo: lo paga el beneficiario de la donación, no quien entrega el dinero o el bien.
• Base imponible: en dinero, el importe entregado; en inmuebles u otros bienes, su valor a efectos fiscales según la normativa aplicable.
• Autoliquidación: se presenta con el modelo 651 en la comunidad autónoma donde tribute el beneficiario, normalmente la de su residencia habitual.
• Momento de pago: desde que la donación se formaliza y se acepta nace la obligación de autoliquidar.

IRPF del donante: cuándo puede haber ganancia o pérdida patrimonial

En IRPF, el foco no está en el familiar que recibe, sino en quien transmite el bien si lo que dona no es dinero sino un activo con valor de mercado. Si un padre dona un piso que compró hace años, puede aflorar una ganancia o una pérdida patrimonial en su declaración conforme a los arts. 33 y 36 de la Ley 35/2006: se compara el valor de adquisición con el valor de transmisión y, si hay diferencia, puede tributar.

Si la donación está bien documentada y ha tributado por Sucesiones y Donaciones, el hijo no debe meter esa recepción en su IRPF como si fuera una renta ordinaria. El problema aparece cuando la operación no queda clara: sin escritura, sin trazabilidad bancaria o con una redacción pobre, Hacienda puede discutir la naturaleza de la transmisión y, después, el valor que se use cuando el donatario venda ese bien.

Cómo se formaliza la donación: documento privado o escritura pública ante notario

1. Decide qué se dona y a quién: dinero, inmueble, participaciones u otro bien, dejando claro el parentesco y la aceptación del beneficiario.
2. Si quieres una prueba sólida y acceso real a beneficios autonómicos, prepara escritura pública ante notario; para inmuebles, el art. 633 del Código Civil exige esa forma.
3. Firma la aceptación en la misma escritura o en otra separada, y deja constancia del importe, del bien y, si procede, del destino del dinero.
4. Presenta después la autoliquidación del impuesto ante la hacienda autonómica competente dentro del plazo legal.

Qué diferencia aporta la escritura pública frente al documento privado

La escritura pública no es solo un formalismo. En una donación entre familiares, sobre todo cuando hay dinero para vivienda o cuando se quiere aplicar una reducción autonómica, la notaría aporta una prueba mucho más fuerte que un papel firmado entre las partes.

Escritura pública

• Acredita mejor que la donación ha existido de verdad.
• Permite dejar clara la aceptación del donatario y la finalidad del dinero.
• Facilita defender bonificaciones y reducciones ante la Administración tributaria.
• Da más seguridad si luego hay revisión, herencia o venta futura del bien.

Documento privado

• Es más barato y rápido de preparar.
• Puede servir como constancia interna entre familiares.
• Tiene menos fuerza probatoria frente a Hacienda.
• Puede dejarte fuera de beneficios autonómicos si la norma exige forma pública.

Qué debe reflejar el notario en la escritura

• La identidad completa del donante y del donatario.
• El bien donado o, si es dinero, el importe exacto.
• La aceptación expresa de la donación por quien la recibe.
• El destino del dinero, cuando sea relevante para vivienda habitual o primera vivienda.
• La fecha, la forma de entrega y, si procede, la trazabilidad bancaria del importe.

Qué requisitos piden Cataluña y el resto de comunidades autónomas

La idea clave es esta: dos hermanos pueden pagar cantidades muy distintas por una donación parecida si viven en comunidades autónomas diferentes. En España no hay una única regla de bonificación para todo el territorio; manda la normativa autonómica aplicable al beneficiario.

Reducciones y bonificaciones según la comunidad autónoma

Cataluña: la ATC y los requisitos para aplicar el beneficio fiscal

En Cataluña, la referencia práctica es la Agència Tributària de Catalunya, que gestiona la donación de dinero y la presentación del modelo 651. Si necesitas resolver dudas o pedir ayuda, la bústia de contacte, el 012, la cita prèvia, las oficines y la cita telefònica son los canales oficiales de atención.

Plazos, modelo 651 y presentación de la autoliquidación

1. Cuenta el plazo desde la fecha de la donación o desde la aceptación que deja constancia del negocio jurídico.
2. Rellena el modelo 651 con la base imponible, la reducción o bonificación aplicable y el importe a ingresar, si lo hay.
3. Presenta la autoliquidación ante la hacienda autonómica competente y paga dentro del plazo legal.
4. Guarda la escritura, los justificantes bancarios y la copia sellada de la presentación por si Hacienda pide comprobación.

Qué plazo hay y cómo se cuenta

El plazo es de un mes desde la fecha del acto o contrato. Si te pasas, no conviene dejarlo correr: pueden entrar recargos e intereses, y además puedes complicar la aplicación de reducciones o bonificaciones si la Administración te exige justificar por qué se presentó fuera de tiempo.

Dónde y cómo presentar el modelo 651

• Vía telemática: si la comunidad autónoma lo permite, se presenta por internet con la aplicación o el portal de la hacienda autonómica.
• Vía presencial: en las oficinas de la ATC o de la administración tributaria autonómica correspondiente, normalmente con cita previa.
• Asistencia oficial: la ATC ofrece ayuda para confeccionar determinadas declaraciones y aclarar dudas sobre documentación y cálculo.
• Soporte adicional: si no puedes ir en persona, la cita telefónica y el 012 son las vías más rápidas para orientar la presentación.

Casos frecuentes y errores que salen caros

Cuando hay donación entre familiares, los supuestos que más se repiten son tres: dinero para hijos, apoyo para comprar vivienda habitual y ayuda para la primera vivienda. El problema no suele estar en la intención, sino en cómo se escribe, cómo se paga y cómo se acredita después.

Casos habituales que conviene separar

• Dinero para hijos que necesitan liquidez inmediata.
• Donación vinculada a la compra de vivienda habitual.
• Donación destinada a la adquisición de la primera vivienda habitual.

Donación de dinero para hijos

Si un padre o una madre entrega dinero a un hijo, lo razonable es hacerlo por transferencia, ingreso en cuenta o cheque nominativo, para que quede rastro. El dinero en efectivo sin soporte documental es la peor opción si luego quieres demostrar que hubo una donación real y no otra cosa.

Donación para vivienda habitual

Si la norma autonómica permite un beneficio cuando el dinero se destina a vivienda habitual, la escritura debe decirlo con claridad. No basta con la intención verbal: hace falta que el destino quede atado a la operación para que luego pueda defenderse ante la hacienda autonómica.

Donación para primera vivienda

Cuando la ayuda es para comprar la primera vivienda habitual, la escritura debe recoger esa finalidad. Es la forma de acreditar que el dinero no era una liberalidad genérica, sino una donación pensada para esa compra concreta, con su fecha, su importe y su destinatario.

El destino del dinero no se presume: si quieres beneficio fiscal, hay que escribirlo y poder probarlo.

Qué pasa si no se documenta bien la donación

Ventajas de documentarla bien

• Conservas mejor el acceso a reducciones y bonificaciones autonómicas.
• Puedes probar ante Hacienda que hubo una donación auténtica.
• Facilitas el cálculo del valor de adquisición si el donatario vende más adelante.

Inconvenientes de no hacerlo

• Puedes perder la reducción o la bonificación por falta de forma.
• Hacienda puede discutir que el dinero o el bien fueran realmente una donación.
• Se complica el tratamiento en IRPF del donante y la prueba del valor para una futura venta.
• Suben las opciones de requerimiento, recargo e incluso regularización posterior.

Preguntas frecuentes sobre la donación entre familiares