Repartición de herederos en España: cómo se reparte una herencia, quién hereda y qué pasa si hay conflicto

La repartición de herederos en España la marca, ante todo, la ley: si hay testamento, se respeta dentro de los límites de la legítima; si no lo hay, entra la sucesión intestada y reparte el Código Civil. La partición es la adjudicación final de los bienes, derechos y deudas del causante a quienes tienen derecho a heredar, tal y como encajan los arts. 659, 661 y 1051 y siguientes del Código Civil.

Qué es la repartición de una herencia y qué integra la masa hereditaria

La repartición, o partición, no es solo dividir dinero o pisos. En España supone identificar qué dejó la persona fallecida, valorar el conjunto y adjudicar a cada heredero su parte con arreglo a la ley o al testamento. Ese punto de partida está en el artículo 659 del Código Civil, que entiende la herencia como la sucesión en todos los derechos y obligaciones que no se extinguen por la muerte, y se completa con los arts. 660 y 661 del Código Civil, además de las reglas de partición de los arts. 1051 y ss. del Código Civil.

La masa hereditaria es, en la práctica, el inventario completo de activos y pasivos: lo que suma y lo que resta. Hasta que no se pone todo negro sobre blanco, no se sabe con claridad qué se reparte ni cuánto vale cada cuota.

Qué entra en la masa hereditaria

• Inmuebles en España: vivienda habitual, segunda residencia, local, garaje o trastero.
• Cuentas bancarias, depósitos y saldos a nombre del fallecido en bancos españoles.
• Vehículos, motos y otros bienes registrados.
• Fondos de inversión, acciones, planes y otros productos financieros.
• Joyas, relojes, obras de arte, antigüedades y objetos de valor.
• Derechos de crédito: alquileres pendientes, préstamos a favor del causante o devoluciones que todavía no se han cobrado.
• Deudas y cargas pendientes: hipotecas, préstamos, recibos vencidos, gastos de comunidad o suministros no abonados.

Causante, herencia neta y bienes gananciales

El causante es la persona fallecida cuya herencia se reparte. La herencia neta no es el valor bruto de todo lo que tenía, sino lo que queda tras restar deudas, cargas y, cuando proceda, la parte que no entra en la herencia porque pertenece a otra persona.

Esto importa mucho en matrimonios con sociedad de gananciales en España. Si el matrimonio estaba en gananciales, primero hay que liquidar ese régimen económico: la mitad de los bienes gananciales ya era del cónyuge viudo y no forma parte de la herencia. Solo entra en el reparto la mitad del causante, junto con sus bienes privativos. Esa distinción se apoya en el régimen de comunidad de gananciales del artículo 1344 del Código Civil y en la disolución de la sociedad por muerte del cónyuge prevista en el artículo 1392 del Código Civil.

Antes de repartir, hay que separar lo que era del matrimonio de lo que de verdad deja el fallecido; si no, el cálculo sale mal desde el minuto uno.

Quién hereda en España: testamento y sucesión intestada

Si hay testamento, manda el testamento, pero no de forma absoluta: respeta siempre la parte reservada a los legitimarios. Si no hay testamento, se aplica la sucesión intestada del artículo 912 del Código Civil y siguientes, con el orden legal de llamamiento que fija la ley.

Orden de llamamiento cuando no hay testamento

1. Descendientes: hijos y, si procede, nietos por derecho de representación.
2. Ascendientes: padres y abuelos, si no hay descendientes.
3. Cónyuge viudo, cuando no concurren descendientes ni ascendientes en los términos legales.
4. Hermanos y sobrinos, con el reparto propio entre líneas y estirpes.
5. Resto de colaterales hasta el cuarto grado: tíos, primos y demás parientes próximos.
6. El Estado, solo cuando no existe nadie con mejor derecho.

Cuándo heredan nietos, hermanos o terceros

Los nietos pueden heredar de sus abuelos por representación, es decir, ocupando el lugar del hijo que falta o no puede heredar, conforme a los arts. 924 y siguientes del Código Civil. También puede entrar en juego la sustitución hereditaria, prevista en el artículo 774 del Código Civil, cuando el testador nombra un sustituto para el caso de que el heredero principal no llegue a suceder.

En cambio, un tercero ajeno a la familia —una pareja no casada, una amiga, una entidad social en España— solo puede recibir bienes si el testamento se lo deja dentro del tercio de libre disposición o mediante una disposición válida. Los hermanos, sobrinos y otros colaterales solo heredan si la ley les llama y no hay descendientes, ascendientes ni cónyuge con mejor derecho.

Cómo se reparte la herencia por tercios

Cuando hay hijos o descendientes, la herencia se ordena en tres tercios: legítima estricta, mejora y libre disposición. Esa arquitectura sale de los arts. 806 a 822 del Código Civil y limita bastante la libertad del testador.

Legítima, mejora y libre disposición, una por una

• La legítima estricta es la parte reservada a los legitimarios. En herencias con descendientes, no se puede vaciar ni entregar fuera de ese círculo.
• El tercio de mejora permite reforzar la posición de uno o varios hijos o nietos. No borra la legítima, pero sí da margen para premiar a quien el testador prefiera.
• El tercio de libre disposición es el más flexible: se puede dejar a un hijo, a un sobrino, a una pareja, a una ONG o a quien se desee.
• Si existe cónyuge viudo, su derecho de usufructo condiciona el reparto y obliga a cuadrar bien las adjudicaciones.
• En la práctica, la clave está en encajar los bienes concretos: una casa, una cuenta y un fondo no se reparten igual que dinero puro.

Ejemplo con cifras de una herencia de 300.000 euros

Imagina una herencia de 300.000 euros, sin deudas y con dos hijos. Si no hay testamento, o si el testamento respeta la regla de tercios, el cálculo base sería este:

• Legítima estricta: 100.000 euros.
• Mejora: 100.000 euros.
• Libre disposición: 100.000 euros.

La legítima estricta de 100.000 euros se reparte entre los dos hijos: 50.000 euros para cada uno. El tercio de mejora, otros 100.000 euros, puede ir íntegro al hijo que el testador quiera favorecer. Y el tercio de libre disposición puede dejarse, por ejemplo, a una sobrina.

Resultado posible: hijo A, 150.000 euros; hijo B, 50.000 euros; sobrina, 100.000 euros. Ese reparto encaja con la ley porque no invade la legítima de nadie.

Cómo se reparte entre cónyuge, hijos, nietos, padres y hermanos

• Los hijos y descendientes son los primeros llamados cuando existe sucesión con descendencia.
• Los nietos entran por representación si su progenitor no hereda.
• El cónyuge viudo no queda fuera, pero su posición cambia mucho según haya o no descendientes o ascendientes.
• Los padres y abuelos solo pasan a primer plano cuando no hay hijos ni nietos.
• Los hermanos y sobrinos ocupan el tramo siguiente, antes de los parientes más lejanos.

Qué cambia si hay cónyuge viudo

Si hay hijos o descendientes, el cónyuge viudo tiene derecho al usufructo del tercio de mejora, según el artículo 834 del Código Civil, siempre que no exista separación legal o, en su caso, separación de hecho con los efectos que marque la ley. No es propiedad plena: es derecho a usar y disfrutar, no a quedarse con el bien libremente.

Si no hay descendientes pero sí ascendientes, el cónyuge suele tener usufructo de la mitad de la herencia, conforme al artículo 837 del Código Civil. Y si no hay ni descendientes ni ascendientes, en la sucesión intestada el cónyuge entra antes que los colaterales, de acuerdo con el artículo 944 del Código Civil.

Qué pasa si faltan descendientes o ascendientes

Si no hay hijos, nietos, padres ni abuelos, la sucesión se desplaza a los hermanos y sobrinos. Los hermanos heredan por partes iguales y los sobrinos sustituyen al hermano fallecido por estirpes, con la mecánica del artículo 946 del Código Civil.

Después vienen los demás colaterales hasta el cuarto grado y, si tampoco existen, hereda el Estado, como recoge el artículo 956 del Código Civil. En esa situación no hay reparto familiar que hacer: se aplica el último llamamiento legal.

Pasos y documentación para partir la herencia

La herencia no se parte de golpe. En España conviene ir por fases: primero acreditar el fallecimiento y saber si hay testamento; luego hacer inventario, valorar y aceptar; después firmar la partición ante notario y, si hace falta, llevarla al Registro de la Propiedad o al banco.

1. Pedir el certificado de defunción en el Registro Civil.
2. Solicitar el certificado de últimas voluntades en el Ministerio de la Presidencia, Justicia y Relaciones con las Cortes para saber si hay testamento.
3. Si existe testamento, pedir copia autorizada en la notaría que lo custodie.
4. Reunir notas simples, extractos bancarios, recibos y documentos de vehículos para cerrar el inventario.
5. Valorar los bienes con criterio realista, no con precios de deseo.
6. Aceptar y partir la herencia ante notario, y después presentar los impuestos en plazo.

Documentos que conviene reunir antes de repartir

• Certificado de defunción.
• Certificado del Registro General de Actos de Última Voluntad.
• Copia autorizada del testamento, si existe.
• Escrituras y notas simples de inmuebles en España.
• Saldos bancarios a fecha de fallecimiento.
• Permisos de circulación y fichas técnicas de vehículos.
• Contratos de fondos, acciones, planes y seguros.
• Justificantes de deudas pendientes y gastos del causante.

Escritura de partición y aceptación de herencia

1. El notario revisa quiénes son los llamados a heredar y qué bienes forman el caudal relicto.
2. Si hay acuerdo, se firma la escritura de aceptación y partición de herencia.
3. Si no hay acuerdo, puede intervenir un contador-partidor, incluido el dativo del artículo 1057 del Código Civil, o acabará entrando la vía judicial.
4. Con la escritura firmada, se presenta la autoliquidación del impuesto y, si hay inmuebles, se inscribe la adjudicación en el Registro de la Propiedad.

Qué ocurre si hay conflicto entre herederos

Desacuerdos sobre valoración, testamento o adjudicación

Los conflictos más habituales en España no suelen ser teóricos, sino muy concretos: cuánto vale una vivienda en Sevilla o Valencia, quién se queda el piso familiar, si una cuenta estaba realmente vacía o si el testamento se hizo con plena capacidad del testador. Hasta que no se resuelve ese choque, la partición puede quedarse bloqueada.

Si el desacuerdo no se encauza en notaría, la vía civil termina normalmente en el Juzgado de Primera Instancia competente. Allí se discute la partición, la valoración o la validez de ciertas disposiciones. Lo que parecía un reparto sencillo puede alargarse meses o años, y por eso muchas herencias se destraban antes con negociación o con una tasación seria.

Acreedores, albacea y terceros con interés

• Los acreedores del fallecido deben quedar atendidos antes de repartir el remanente entre herederos.
• El albacea, si fue nombrado por el causante, se encarga de ejecutar su voluntad y cuidar que la herencia se ordene hasta la partición; su figura aparece en el artículo 892 del Código Civil.
• Puede haber terceros con interés: cotitulares de cuentas bancarias, socios de negocios o beneficiarios de seguros de vida con derechos propios.
• Cuando hay deudas relevantes, interesa revisar si conviene aceptar la herencia pura y simplemente o con inventario.
• Si el inventario está mal hecho, el problema no solo es patrimonial: también puede acabar en pleito.

Fiscalidad de la herencia en España: impuestos y plazos

Qué impuestos se pagan al heredar

• El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones se paga por recibir la herencia y se liquida ante la comunidad autónoma competente. Si el causante residía habitualmente en Madrid, la referencia práctica es la información de la Comunidad de Madrid sobre el Impuesto de Sucesiones, que explica la tramitación autonómica y las bonificaciones aplicables allí.
• La plusvalía municipal grava, si procede, el incremento del valor del suelo urbano y se presenta en el ayuntamiento donde esté el inmueble.
• Si luego se vende lo heredado, puede haber ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF; la herencia en sí no tributa por IRPF, pero la venta posterior sí entra en la declaración ante la AEAT.
• El tercio de libre disposición puede dejarse a quien se quiera, pero eso no evita la tributación correspondiente.
• Para orientarse con el impuesto, la Agencia Tributaria mantiene su información y gestión en la sede electrónica de la AEAT sobre el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Plazos y dónde se presenta cada modelo

1. Presenta el modelo 650 del Impuesto sobre Sucesiones ante la comunidad autónoma competente en el plazo general de seis meses desde el fallecimiento.
2. Si necesitas más tiempo, pide la prórroga dentro de los primeros cinco meses desde la muerte del causante; así evitas recargos por presentar fuera de plazo.
3. La plusvalía municipal se presenta en el ayuntamiento del inmueble heredado dentro del plazo general de seis meses, con la ampliación que permita la norma local.
4. Si después vendes el bien heredado, revisa el IRPF en la Agencia Tributaria en la campaña del año de la venta, porque el impacto fiscal ya no es el de la herencia sino el de la transmisión posterior.