Herencias en el País Vasco: impuestos, trámites y claves para repartir una herencia en España

Qué cambia con la Ley de Derecho Civil Vasco en una herencia

En una herencia en el País Vasco manda la Ley 5/2015, de 25 de junio, de Derecho Civil Vasco, y eso cambia bastante la legítima, los pactos sucesorios y la forma de repartir. Desde el 3 de octubre de 2015, esta norma unifica el derecho sucesorio en Álava, Bizkaia y Gipuzkoa y deja atrás un mosaico foral más desigual.

La ley no solo ordena la sucesión: también refuerza la libertad civil para que la familia pueda planificar mejor. En la práctica, el testador vasco tiene más margen para dejar bienes a quien quiera, siempre dentro de los límites propios del derecho vasco y de la posición del cónyuge o pareja.

Su Título Preliminar fija las fuentes del derecho y el principio de libertad civil, así que en la herencia importa tanto lo que diga el testamento como el encaje con la ley vasca aplicable.

A quién se aplica: vecindad civil vasca y qué pasa si el causante vivía fuera

• Rige la sucesión de quien tiene vecindad civil vasca, aunque viva en Madrid, Barcelona o Sevilla.
• La vecindad civil se mira según los arts. 14 y 9.8 del Código Civil: no basta con empadronarse, hace falta la conexión civil que marca la ley.
• Si el causante tenía vecindad civil común, aunque la vivienda esté en Bilbao o Donostia, se aplica el Código Civil común.
• Dentro del País Vasco, la ley habla de vecindad civil vasca como vecindad general compatible con la vecindad civil local.
• Quedan dentro todas las personas con vecindad civil vasca y las sucesiones sujetas a esa vecindad; quedan fuera quienes no la tengan, aunque residan de hecho en el País Vasco.
• Si el causante fallece fuera de Euskadi, manda la vecindad civil que tuviera al morir.
• Si cambió de residencia pero no de vecindad, seguirá aplicando el derecho vasco.
• Si hay dudas, la notaría suele pedir el certificado de empadronamiento, libro de familia, antecedentes y testamento para fijar la ley aplicable.
• En personas con vínculos con varios territorios, conviene revisar la última residencia habitual y la historia de vecindad para no liquidar la herencia con una ley equivocada.

Legítima vasca y libertad de testar: cuánto corresponde a los herederos forzosos

La gran diferencia con el régimen común es que la Ley 5/2015, de 25 de junio, de Derecho Civil Vasco reduce la legítima de los descendientes a una tercera parte de la herencia y la convierte en una legítima colectiva. Frente a ello, el Código Civil reserva dos tercios a los hijos y descendientes en los arts. 806, 807 y 808.

En el País Vasco la legítima protege menos la propiedad y deja más espacio para ordenar la herencia con criterio familiar.

Pactos sucesorios y testamentos propios del derecho vasco

1. El pacto sucesorio permite ordenar la sucesión en vida y, en su caso, pactar la renuncia a la legítima. Es útil cuando se quiere transmitir una vivienda, una explotación o un negocio familiar sin esperar al fallecimiento.
2. El testamento mancomunado lo pueden otorgar dos personas en un mismo documento, normalmente cónyuges o pareja estable. Sirve para coordinar el reparto y evitar testamentos que se contradicen entre sí.
3. El Hil-Buruko está pensado para la última enfermedad o una situación de muerte inminente. Tiene sentido en casos muy apurados, pero no sustituye a una planificación sucesoria normal.
4. La sucesión por comisario deja a una persona designada por el testador la tarea de ordenar la sucesión más adelante, dentro de los límites fijados. Da juego cuando hay menores, bienes difíciles de partir o patrimonio empresarial.
5. Antes de firmar, conviene revisar el impacto fiscal y el encaje con el régimen matrimonial, porque una decisión muy buena para la familia puede tener efectos distintos en Hacienda.

Trámites para aceptar, liquidar y adjudicar la herencia ante notario

1. Pide el certificado de defunción en el Registro Civil del lugar del fallecimiento; se puede solicitar desde el mismo día.
2. Solicita el certificado de últimas voluntades en el Ministerio de la Presidencia, Justicia y Relaciones con las Cortes, normalmente a partir de 15 días hábiles desde la muerte.
3. Con ese certificado, pide copia autorizada del testamento en la notaría que lo custodie; si no hay testamento, la notaría tramita la declaración de herederos abintestato.
4. Haz el inventario de bienes y deudas: cuentas bancarias, vivienda, vehículos, fondos, préstamos y posibles seguros. Aquí suelen ayudar la banca, Catastro, Registro de la Propiedad y gestoría.
5. Firma la aceptación de herencia y la escritura de adjudicación en notaría. Si todos están de acuerdo, la operación es más rápida; si hay inmuebles, la escritura pública es la vía normal.
6. Presenta el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y la plusvalía municipal en plazo ante la Hacienda Foral y el ayuntamiento competentes.

Documentación que conviene llevar desde el primer día

• DNI o NIE de todos los herederos y del fallecido.
• Certificado literal de defunción.
• Certificado de últimas voluntades.
• Copia autorizada del testamento o, si no existe, la declaración de herederos.
• Libro de familia, certificados de nacimiento y, si procede, de matrimonio o pareja estable.
• Certificados bancarios con el saldo a fecha de fallecimiento.
• Nota simple del Registro de la Propiedad y escrituras de la vivienda.
• Recibos del IBI, referencia catastral y, si hay coche, permiso de circulación.
• Pólizas de seguros y justificantes de préstamos o hipoteca.
• Facturas de gastos de entierro, si van a descontarse del caudal hereditario.

Cuándo usar cuaderno particional o escritura de herencia

El cuaderno particional es el documento de trabajo que reparte bienes, deudas y compensaciones entre los herederos. Si todos están de acuerdo, puede servir de base para la escritura de aceptación y adjudicación.

Cuando hay inmuebles, la práctica segura es llevarlo a escritura pública: la notaría da forma al reparto, Hacienda ve claro qué recibe cada uno y el Registro de la Propiedad inscribe sin problemas. Si solo hay dinero y todos consienten, el trámite puede ser más simple, pero conviene dejarlo igualmente por escrito para evitar discusiones posteriores.

Impuestos y gastos de heredar en el País Vasco

En una herencia vasca hay que mirar tres capas: el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, su reglamento, el Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre, y la norma foral del territorio histórico que corresponda; además, la plusvalía municipal y los gastos de notaría y registro. En la parte local también cuenta el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, sobre los arts. 104 a 110.

Plazos, bonificaciones y errores que encarecen la herencia

• Presenta el ISD en 6 meses desde la muerte; si no llegas, pide la prórroga dentro del 5.º mes para no disparar recargos.
• No confundas la plusvalía municipal con el ISD: son tributos distintos, se pagan ante administraciones distintas y no siempre nacen al mismo tiempo.
• Comprueba qué Hacienda Foral es competente; el domicilio habitual del causante pesa mucho y no siempre manda el lugar donde está el piso.
• No dejes fuera cuentas pequeñas, seguros de vida o deudas hipotecarias: cambian la base y pueden alterar el reparto.
• Guarda justificantes de notaría, registro y tributos, porque luego sirven si la administración revisa la herencia.
• Revisa si el inmueble realmente ha generado plusvalía municipal; si el suelo no ha subido, el impuesto puede ser cero.

Ejemplo con cifras: heredar una vivienda y dinero en cuenta

María fallece en Bilbao y deja una vivienda valorada en 210.000 € y 30.000 € en una cuenta bancaria. Tiene dos hijos y un testamento sencillo. La herencia bruta suma 240.000 €, así que la legítima colectiva de los descendientes es de 80.000 € y los otros 160.000 € pueden repartirse con libertad.

Si el testamento adjudica 120.000 € a cada hijo, el reparto encaja con la ley vasca. En gasto documental, una notaría de tamaño medio puede moverse entre 500 y 700 €, el Registro de la Propiedad entre 200 y 300 € y la plusvalía municipal, si procede, puede añadir unos cientos de euros más. El ISD dependerá de la norma foral aplicable y del parentesco, pero entre hijos suele quedar mucho más contenido que en otras comunidades.

Singularidades de Bizkaia, Valle de Ayala y Gipuzkoa, y qué hacer si hay desacuerdo

Si los herederos no se ponen de acuerdo

1. Haz un requerimiento formal por notario o abogado para dejar constancia de la postura de cada uno.
2. Cierra un inventario de bienes y deudas con documentos objetivos: bancos, registro, Catastro y recibos.
3. Propón una partición concreta con valoraciones y compensaciones en dinero si hace falta.
4. Si existe contador-partidor designado en el testamento, úsalo; si no, valora el contador-partidor dativo ante notario cuando proceda.
5. Si sigue el bloqueo, pasa a la división judicial de la herencia ante el Juzgado de Primera Instancia del último domicilio del causante.

Bizkaia

En Bizkaia, la comunicación foral de bienes hace que el régimen matrimonial tenga mucho peso en la herencia. En la tierra llana y en los supuestos forales propios, hay que distinguir con cuidado entre bienes comunes, privativos y los que realmente pasan a la masa hereditaria.

Valle de Ayala

En el Valle de Ayala la libertad de testar es especialmente amplia, así que el reparto puede apartarse mucho del esquema del Código Civil común. Aun así, antes de aceptar conviene mirar si hay cónyuge, cargas sobre la vivienda o bienes que exijan compensación para evitar sorpresas.

Gipuzkoa

En Gipuzkoa, el caserío, sus pertenencias y los ondazilegis pueden condicionar la partición. La lógica no es solo partir metros cuadrados, sino mantener la unidad del patrimonio familiar cuando la explotación o la vivienda rural tienen continuidad económica.

Régimen económico matrimonial y bienes comunes

Antes de repartir una herencia, hay que liquidar el matrimonio. En gananciales, la mitad de los bienes comunes ya es del cónyuge viudo y no entra en la herencia; en separación de bienes, cada uno conserva su cuota; y con capitulaciones o comunicación foral hay que leer la escritura matrimonial con calma.

Ese paso evita errores muy típicos: adjudicar dos veces el mismo bien, incluir en la herencia algo que no era del causante o olvidar que el cónyuge puede tener más derechos sobre el patrimonio común de los que parecen a simple vista.