Donar dinero a un hijo en España: requisitos, impuestos y pasos

Qué significa donar dinero a un hijo y cuándo conviene más que un préstamo

Donar dinero a un hijo en España es perfectamente posible, pero conviene dejarlo bien atado desde el principio para que Hacienda no lo discuta después. Si la ayuda no se va a devolver y quieres que quede claro que es una entrega gratuita, la donación suele ser la fórmula correcta; si el dinero sí vuelve, lo que toca es un préstamo familiar bien documentado.

La diferencia no es solo jurídica. También cambia el impacto fiscal, la prueba del origen del dinero y el efecto que ese importe puede tener luego en la herencia. No existe un límite general para donar dinero a un hijo: lo que manda es cómo se formaliza y qué reglas autonómicas aplican en la comunidad que corresponda.

Donación o préstamo familiar: diferencias fiscales y prácticas

• Donación: tributa en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, regulado en la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, y puede tener bonificaciones muy potentes según la comunidad autónoma.
• Préstamo: si es real y está bien pactado, no paga como donación; además, el préstamo entre particulares queda exento en el ITP y AJD según el artículo 45.I.B.15 del Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre.
• Ventaja de la donación: evita cuotas periódicas y deja cerrada la ayuda desde el primer día.
• Inconveniente de la donación: puede generar impuesto y luego influir en la herencia.
• Ventaja del préstamo: si se documenta bien, la Administración lo ve como deuda, no como regalo.
• Inconveniente del préstamo: exige devolución, plazos, y si no se cumple, puede parecer una donación encubierta.

Si la idea es ayudar a un hijo con la entrada de una vivienda, unos estudios o una urgencia médica, la donación tiene sentido cuando el dinero no vas a reclamarlo. Si lo que quieres es prestar apoyo temporal y conservar el capital, mejor préstamo con contrato, transferencia y calendario de devolución.

La clave es simple: si el dinero sale de la familia y no va a volver, documentarlo como donación; si va a volver, que parezca préstamo de verdad.

Requisitos formales para donar dinero correctamente

• Hacer la entrega por escrito, mejor con firma de padre e hijo.
• Identificar con claridad el importe donado y, si procede, el destino del dinero.
• Dejar rastro bancario; la transferencia es mucho más sólida que el efectivo.
• Justificar el origen de los fondos, sobre todo si salen de metálico o de una cuenta de ahorro.
• Conservar copia de la escritura, contrato y justificantes para poder enseñarlos si hay comprobación.

Escritura pública, contrato privado y firma de padre e hijo

La donación de dinero puede hacerse en documento privado, pero la escritura pública ante notario da mucha más fuerza probatoria. En la práctica, es la opción más segura cuando la cuantía es relevante, cuando el destino está ligado a una compra de vivienda o cuando quieres evitar discusiones familiares dentro de unos años.

En la escritura debe figurar el importe exacto, quién dona, quién recibe y, si se desea, para qué se va a usar el dinero. Esa mención es útil si la ayuda va dirigida a la entrada de un piso en Madrid, al pago de matrícula en Sevilla o a una reforma en Valencia. El documento privado también puede servir entre las partes, pero frente a la Administración tributaria deja más flancos abiertos.

Lo importante es que firmen ambos: el padre o la madre que entrega el dinero y el hijo que lo recibe. Sin esa firma doble, el relato se debilita si Hacienda pregunta de dónde salió el dinero y por qué se movió así.

Justificar el origen del dinero y dejar rastro bancario

1. Haz la transferencia desde una cuenta identificable del padre o madre a la del hijo, y evita movimientos en metálico salvo causa muy justificada.
2. Guarda los extractos bancarios de salida y entrada del dinero; si hubo efectivo previo, conserva también el reintegro o la retirada.
3. Anota el destino del importe en el propio documento o en un anexo: vivienda, estudios, manutención o gasto médico.
4. Archiva la documentación completa para poder acreditarla si la comunidad autónoma o Hacienda pide explicaciones dentro del periodo de comprobación.

Si el dinero se entrega en efectivo, la prueba se complica mucho más. Por eso, aunque la ley no obliga a usar solo banco, en la práctica la transferencia es lo que menos problemas da en España.

Qué impuestos se pagan al donar dinero a un hijo

La donación de dinero encaja en el hecho imponible de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, y la gestión real del impuesto la llevan las comunidades autónomas. Por eso no hay una cuota única para toda España: el resultado cambia mucho entre Andalucía, Madrid, La Rioja, Navarra o el resto de territorios.

El préstamo, en cambio, no tributa como donación si es auténtico. Hay que dejar constancia de que existe devolución, plazo y, si se pacta, interés cero. Ese detalle evita que la Administración lo vea como un regalo disfrazado.

Cuánto se paga según la comunidad autónoma

En la práctica, una misma donación puede costar muy poco en una comunidad y bastante más en otra. Por eso merece la pena comprobar la norma autonómica concreta antes de transferir el dinero, no después.

Préstamo familiar: cuándo se declara y por qué no tributa igual

• Hay que dejarlo por escrito, con identificación de ambas partes, fecha, importe y forma de devolución.
• Debe aparecer una cláusula clara de interés cero si no se van a cobrar intereses.
• Se presenta con el modelo fiscal correspondiente, normalmente el 600, para dejar constancia de que no hay donación.
• Si no hay devolución real o el contrato es de adorno, la Administración puede discutir que sea un préstamo de verdad.
• Conviene conservar los recibos de devolución, porque son la mejor prueba de que la operación era un préstamo y no una entrega gratuita.

Plazos, modelos y pasos para presentarlo ante Hacienda

1. Firma la donación o el préstamo en documento privado o escritura pública, preferiblemente con firma de ambas partes y transferencia bancaria. Si vas a notario, hazlo antes de mover el dinero.
2. Presenta el modelo 651 ante la consejería u oficina tributaria de tu comunidad autónoma dentro de los 30 días siguientes a la formalización de la donación.
3. Si en realidad es un préstamo, presenta el modelo que corresponda en ITP y AJD, normalmente el 600, en la Administración tributaria autonómica para dejarlo a cuota cero.
4. Guarda la copia sellada o justificante electrónico y el resto de documentos durante años, porque una revisión puede pedirte la trazabilidad completa del dinero.

En España, lo prudente es no dejar pasar el plazo. Si el donativo no se presenta, la comprobación posterior puede llegar aun cuando el importe sea pequeño. La Agencia Tributaria y, sobre todo, la Hacienda autonómica pueden revisar la operación dentro de los cuatro años de prescripción general.

Documentos que hay que preparar antes de presentar la autoliquidación

1. La escritura pública o, si no la hay, el contrato privado de donación o préstamo.
2. Los DNI o NIE del padre y del hijo.
3. Los justificantes bancarios de la transferencia o ingreso, con fecha e importe.
4. El modelo tributario que toque: 651 para donación o 600 para préstamo exento.
5. Si el dinero va a vivienda, estudio o gasto médico, la documentación de ese destino para reforzar la prueba.

Casos especiales: vivienda, estudios, manutención y gastos médicos

• Compra de vivienda habitual o primera vivienda en muchas familias españolas.
• Ayuda para estudios universitarios, máster o formación profesional.
• Dinero para manutención, comida y gastos cotidianos del hijo.
• Pago de tratamientos médicos, odontológicos, rehabilitación o prótesis.

Dinero para compra de vivienda

Imagina a Ana, que vive en Sevilla, y recibe 25.000 € de su padre para la entrada de un piso de 180.000 € en Dos Hermanas. Si la cuota teórica de la donación fuera de 1.900 € y su comunidad aplicara una bonificación del 99%, el pago real se quedaría en 19 €. Aun así, Ana debería guardar la escritura o contrato, la transferencia bancaria, el modelo 651 y la referencia de la compraventa o de las arras.

En este tipo de ayuda, lo que más conviene es dejar escrito que el dinero va destinado a la vivienda. No hace falta adornarlo: basta con que quede claro en el documento y que el movimiento bancario coincida con la fecha de la compra o de la reserva.

Dinero para alimentos, educación o sustento

Cuando la ayuda cubre comida, matrícula, material escolar o el día a día del hijo, el análisis fiscal puede ser distinto de una donación pura para comprar patrimonio. Algunas guías resumen que, si el dinero se destina a alimentos, educación, sustento o asistencia médica, puede no generar el mismo impacto en IRPF que una donación ordinaria; aun así, el encaje depende mucho de cómo se articule la ayuda y de si hay obligación de alimentos, convivencia o dependencia económica.

Por eso, en estos casos interesa más todavía documentar el motivo del pago y el destino concreto. Si el dinero entra sin explicación, luego es más difícil defender que era una ayuda para necesidades básicas y no una entrega libre de dinero.

Dinero para asistencia médica

Si la familia dona dinero para una operación, un tratamiento dental, fisioterapia o una prótesis en España, conviene conservar no solo la transferencia, sino también presupuestos, informes y facturas del centro sanitario. Cuanto más claro sea el destino, menos margen habrá para discutirlo como una simple liberalidad.

Aquí suele funcionar mejor pagar directamente el gasto sanitario o transferir el importe con una referencia clara. Así se ve que el dinero no se ha movido para ahorro libre, sino para cubrir un gasto médico concreto.

Efectos en la herencia futura: colación, legítima y límites del Código Civil

La donación de dinero no siempre se queda fuera de la herencia. Si el padre o la madre fallecen después, ese dinero puede tener que computarse en la partición para no romper el equilibrio entre herederos forzosos. El artículo 635 del Código Civil recuerda que nadie puede dar ni recibir por donación más de lo que pueda dar o recibir por testamento, y eso conecta directamente con el respeto a la legítima.

Además, los artículos 1035 del Código Civil y 1036 del Código Civil regulan la colación: lo donado por un ascendiente a un descendiente puede tener que traerse a la masa hereditaria para hacer cuentas en el reparto, salvo dispensa expresa cuando proceda. En la práctica, esto significa que una ayuda hoy puede acabar descontándose mañana de la parte hereditaria del hijo que la recibió.

Una donación bien hecha evita problemas fiscales; una donación mal pensada suele acabar discutiéndose en la herencia.

Qué pasa si la donación debe traer colación

• El hijo que recibió el dinero puede tener que imputarlo a su parte hereditaria.
• Se suma el valor de lo donado a la masa de reparto para que la partición sea justa.
• La valoración se hace con las reglas hereditarias, no con la intuición de cada hermano.
• Si el donante quiso dispensar la colación, conviene que eso quede claro por escrito.
• La donación no desaparece por haber pasado años: puede seguir pesando en el reparto si no se ordenó bien.

Qué hacer si no se declaró bien o Hacienda lo revisa

1. Revisa qué operación hubo de verdad: si era donación, préstamo o una ayuda familiar mal nombrada. Hazlo antes de contestar cualquier requerimiento.
2. Presenta cuanto antes la autoliquidación correcta ante la Administración tributaria de tu comunidad autónoma, aunque sea extemporánea, para reducir el daño y ordenar la prueba.
3. Si ya ha llegado una comprobación, responde dentro del plazo que marque la notificación —normalmente unos 10 días hábiles para alegaciones o aportación de documentos— con la escritura, los justificantes bancarios y el modelo que falte.
4. Si hay error de importe, corrígelo con una autoliquidación complementaria o rectificación, en vez de esperar a que Hacienda lo detecte sola.
5. Guarda desde ese momento todo el rastro bancario y documental durante el plazo de prescripción, porque la Administración puede mirar hacia atrás varios años.

Si la donación se formalizó mal pero el dinero salió de verdad, aún suele haber margen para regularizar. Lo peor es no hacer nada: entonces el problema ya no es solo el impuesto, sino también la credibilidad de toda la operación familiar.